多家个体户被查！这10大涉税风险赶紧自查！2023年个体工商户税费优惠政策！

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近期，有多家个体户因因不记账、不报税被税局稽查了！10月起，所有个体户必须这样记账、开票、报税。

一起来看看吧！

 

01

多家个体工商户被查

1、未按规定设置账簿，被罚！

2、未按期申报纳税，被认定为非正常户！

3、未按规定保存发票，被罚！

4、税务登记注销相关事项，被罚！

对此，有些人认为是不是不去税务局办理税务登记，税务局就不会找到你，这样想就大错特错了。

去年，深圳市场监督管理局发布行政处罚，已有一万多家个体户因不办理税务登记且逾期不改，被吊销营业执照。

范围涉及之广，包括但不限于水果餐饮、便利超市、美容美发等多个行业。

 

02

个体户都交哪些税？有何优惠？

注册一家个体户，缴纳的税费主要有增值税、附加税、个税这三种。相关业务涉及到其他税种的，也应该缴纳房产税、印花税等。

一、增值税

（1）免征政策：

个体工商在成立后一般就是小规规模纳税人， 自2023年1月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人（以下简称小规模纳税人）发生增值税应税销售行为， 合计月销售额未超过10万元（季度销售额未超过30万元）的，免征增值税 。

自2023年1月1日至2023年12月31日，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元（季度销售额超过30万元），但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元（季度销售额未超过30万元）的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。

（2）减征政策：

自2023年1月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。

二、附加税

（1）减征地方“六税两费”政策

自2022年1月1日至2024年12月31日，个体工商户可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。已依法享受“六税两费”其他优惠政策的，可叠加享受上述规定的优惠政策。

三、个人所得税

个人所得税征收方式分为查账征收和核定征收。不同方式缴税比例不同。

（1）查账征收

查账征收就是你有账，能核算清楚所得，那么以账务为基础如实申报缴纳个人所得税，核定征收就是你搞不清楚所得，税务局按照一定方法给你核一个税金。

一般来说，个体户 查账征收的 税率在5%~35% 之间，具体多少需要根据所在城市以及个体户的实际税收情况而定。

（2）核定征收

核定征收政策是指对个体工商户实行的一种税收政策，主要是为了方便个体工商户的管理和纳税。

在这种政策下，个体工商户不需要像一般纳税人那样进行会计核算和纳税申报，而是由税务机关根据个体工商户的收入和经营情况，核定一个固定的税额（一般个税核定在0.5%-1.5%），个体工商户只需要按照这个税额进行缴纳即可。

所以对于个体户来说，核定征收是一种非常优惠的税收政策，可以减轻很多税收负担。

不过在近年来，许多地方的税务部门对个体户的管理方式进行了调整，由原来的定期定额征收转为查账征收。

虽然很多地方取消核定征收了，但是核定征收还是存在的，所以在享受核定征收和还没有享受到核定征收的都不用担心。

粮饷君了解到这些园区注册个体户还可以按核定征收：河南、湖南、江西、湖北、海南等地，这些园区申请个体户核定征收个税均在0.5%左右，甚至有的园区可以做到双免（免个税和增值税）。

如果你们下了解更多关于个体户核定征收的信息，可以联系粮饷君领取详细的园区资料。

 

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个体户十大涉税风险，赶紧自查！

一、不设置账簿、不记账

《征管法》第二十二条：从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起 15日内， 按照国家有关规定设置账簿。

且《个体工商户建账管理暂行办法》 对个体工商户建账提出了明确要求：达到建账标准的个体户需要记账；达不到建账标准的个体户，需建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿。

以上是相关法规的规定，实务中，粮饷君了解到确实有一些税务机关是不要求定期定额征收的个体户建账的。

但是粮饷君建议，个体户有条件的还是应该建账，一则是内部的管理更规范，二则一旦被稽查到才能有凭证可以依赖，最起码也应该建立收支凭证黏贴簿、进货销货登记簿等。

2、未按规定报税

很多个体户都认为不用交税，实际个体户也需要按规定报税的。

个体户缴纳的税费主要有增值税、附加税、个税这三种。相关业务涉及到其他税种的，也应该缴纳房产税、印花税等。

征管法的第六十二条规定：纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。

3、不缴纳社保

很多人认为个体户不需要缴纳社保，这种想法是错误的，交不交社保需要分情况：

（1）没有雇员，可以不用依法缴纳社保。

（2）有雇员，需依法缴纳社保。

4、个体户不开设对公账

个体户可以不开设对公账户，而由老板私人账户进行收付款项，但这样容易造成公私不分，有逃税的嫌疑。

如不开对公户，建议个体户法人单独开设一张银行卡，用于个体户日常经营收支。

5、个体户业主取得的工资薪金作税前扣除

根据《个体工商户个人所得税计税办法》的规定：“个体工商户业主的工资薪金支出不得税前扣除。”个体工商户的业主从个体工商户取得的收入为经营所得，如果取得名义上的工资薪金收入等综合所得，是不能税前扣除的，要并入最终的经营所得一并征收个人所得税。

6、注意增值税方面的涉税风险

增值税常见4大风险点：

1、销售收入不完整：如现金收入、未开票收入，视同销售未入账报税；

2、虚开发票：可利用小规模纳税人免征额优惠政策为其他单位虚开增值税发票；

3、发票开具不合规：开票不及时，开票信息与业务不符等；

4、进项税税额抵扣不合规：如收到发票信息与实际业务不符，将用于集体福利、个人消费等不能抵扣进项税额的项目进行了违规抵扣。

7、所得税方面的涉税风险

常见8大风险点：

1、收入不完整；

2、与其他不属于经营所得的收入混淆；

3、虚列成本费用，列支了不得扣除的支出；

4、在有综合所得的情况下，计算应纳税所得额时仍然扣减费用6万元及其他扣除项目；

5、个人、家庭费用与经营费用未能分别核算；

6、扣除业主本人工资；

7、长期零申报、不申报、或不按规定记账；

8、以其他形式向个人支付的应税收入未依法代扣代缴个人所得税。

8、印花税等涉税风险

很多个体户认为自己不用缴纳房产税、印花税等小税种，这种想法是错误的，只要发生涉税业务，就要缴纳相关税费。

9、个体户账务处理

对账务处理不重视，随意入账所产生的风险。即便是核定征收的个体户也应该建账，有发生业务，做相应的账务处理。

10、不按规定报税工商年检

无论是个体户还是企业，都应当于每年1月1日至6月30日向工商行政管理机关报送上一年度的年度报告。