工资表被查，罚款40万！这6种发工资方式查到必罚！这才是正确的工资避税方法

工资表大家肯定不陌生，因为这是每一位会计新手的必做工作之一。

以案说法，这些避税行为很危险！赶紧一起来看看吧！

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真实案例！2016年虚列工资依旧被罚

无锡市税务局此前公布了一份处理决定书。该案中，某公司几年前虚列工资偷税。

一、违法事实经查

江阴XXX汽车销售有限公司在2016年期间存在管理费用虚列工资以逃避缴纳税款的情况。

二、处理决定

1、追缴税款企业所得税。

因单位的收入能够核算清楚,根据现有资料,无法核实真实的工资费用。税务机关有权采用下列任何一种方法核定其应纳税额:(一)参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的税负水平核定。

本次检查按照当地同类行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的税负水平核定你单位应纳税额,应追缴2016年度企业所得税11272.21元。

2、加收滞纳金。

对该单位未按照规定期限缴纳的企业所得税,从滞纳税款之日起,按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。

对于上述虚列工资逃税的行为，一般处罚必定是追加税款和加收滞纳金。虽然上述金额不是巨大，但本可以不用缴纳。

而广东省的一起案例就没那么幸运，企业被追缴税款、加收滞纳金，并处罚款共计40多万元！

广东省鹤山市税务局稽查局根据举报信息，对某制造企业实施税收检查，通过核查“账实”差异、细审工资费用数据，查实该企业冒用他人身份信息，采取虚列人员、分解工资的方式逃避代扣代缴义务，偷逃个人所得税20多万元。

该局依法对企业作出追缴税款、加收滞纳金，并处罚款共计40多万元的处理决定。

02

2023年税务主要稽查四个方面

提醒大家，对于今年的税务稽查，工资薪金是重点！与工资薪金息息相关的工资表可能存在涉税风险！

根据企业情况，稽查人员针对企业账簿中的工资费用项目，从四个方面入手实施核查：

1、审核工资支出凭证。

企业的人员花名册、考勤表、工资明细账和计算表，审核工资发放凭证与银行代发工资卡等凭证资料的数据是否对应无差异。

2、核查企业职工人数、薪酬标准是否存在异常。

稽查人员通过分析企业记账凭证和原始凭证，结合企业生产经营情况和生产规模，核实从业职工人数和薪酬标准，重点核实月工资额低于5000元的人数占比情况。

3、检查“账实”差异。

审查分析企业“应付职工薪酬”，账户与实付工资总额是否对应，核对各种津贴、补贴、奖金的发放是否正确。

检查“应付福利费”账户支出情况，核实企业通过该账户发放现金和实物的具体情况。

4、结合第三方信息分析企业数据。

利用相关系统，核查工资表中人员与企业缴纳社保人员在数量上是否存在较大差异，并对企业申报个人所得税人员的比例和收入情况实施核查。

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这6种发工资方式查到必罚！

结合目前国内企业的主流做法，目前这6类个税违规手段一经查出，必定受罚。

1、找发票抵税，造成费用异常

这样操作很多企业都感觉比较简单，比如每个月员工找2000元发票去报销，很多会计图省事，不管三七二十一，直接计入福利费、差旅费等。如果长期大额处理的话，会造成企业期间费用异常。

2、故意不用银行发工资

当移动支付成为潮流的时候，你们还在苦苦地用现金发工资。你自己想一下正常吗?公司基本户都有，员工也不少，公司也不在偏远山区。据不完全统计，不通过银行发放工资的企业，不申报个税、少申报的情况基本都存在。

此类企业请注意，再有这样的做法，你将会承担后果的。

3、补贴不申报个税

也许是因为会计对税法不熟悉，也许企业故意不申报个税，总有部分企业把企业的饭补、话补、房补、结婚补贴、生日礼金没有合并工资进行纳税申报，你们公司有吗?抓紧整改吧！

4、大量员工零申报

这里一定要强调一个比例问题，一个企业如果和同地区同行业相比，工资在5000元以下的明显偏低的话，你们已经是高风险企业了！

5、虚增人员分摊工资

工资太高，找个李鬼代发工资。这也是很多企业的伎俩。

6、故意混淆劳务和工资申报

尤其是很多劳动密集型企业，劳务工、临时工、第三方员工，很多属于劳务所得进行纳税申报，但是按照工资进行申报了!尤其是营改增之后劳务公司、建筑企业等都要高度重视。根据个人所得税法，不是全职员工是不可以工资申报个税的！

员工工资越高，税负就越重，要想合理节省个税，建议使用以下几种方法：

1、巧用公积金

根据个人所得税法的有关规定，工薪阶层个人每月所缴纳的住房公积金是从税前扣除的，也就是说按标准缴纳的住房公积金是不用纳税的。同时，职工又是可以缴纳补充公积金的。

所以，一般职工提高公积金缴存还是有一定空间的，工薪纳税人巧用公积金避税是合理可行的。

2、利用税收优惠政策

税收优惠政策，用现在比较通用的说法叫作税式支出或税收支出，是政府为了扶持某些特定地区、行业、企业和业务的发展，或者对某些具有实际困难的纳税人给予照顾，通过一些制度上的安排，给予某些特定纳税人以特殊的税收政策。

比如，免除其应缴纳的全部或者部分税款，或者按照其缴纳税款的一定比例给予返还，等等。

对于高薪资高净值人士可以使用这种方法，比如，成立个人独资企业或个体工商户，与个体形式与公司进行业务往来，加上税收优惠政策，可以节省不少的个税！

3、通过企业提高职工公共福利支出实现节税

企业可以采用非货币支付的办法提高职工公共福利支出，例如免费为职工提供宿舍(公寓);免费提供交通便利;提供职工免费用餐，等等。

企业替员工个人支付这些支出，企业可以把这些支出作为费用减少企业所得税应纳税所得额，个人在实际工资水平未下降的情况下，减少了部分应由个人负担的税款，可谓企业个人双受益。

虽然税收不可避免，但是我们可以在法律允许情况下，以合法的手段和方式减少纳税。

但是需要强调的是：合理避税≠逃税。它是在合法的范围内减轻税收压力，避免因为税务知识的盲点，而导致企业多缴税或被税务局罚款。

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