税务局明确！10万元以上重点核查！查到必罚！

税务局发文明确！退税10万元以上的企业，将作为重点核查对象！快跟着粮饷君看看。

 

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10万以上，重点稽查，税务局刚刚通知！

近日，多地税务局发布最新公告：留抵退税10万元以上，要重点核查。

重点关注高风险行业和大额退税纳税人留抵退税可能存在的问题，采取人机结合方式，将退税金额10万元以上的企业作为重点核查对象，密切关注企业资金、人数、收入虚构条件，企业变更登记，虚增可留抵税额，长期留抵无收入，短期内大量购票和注销企业等六个风险点。

另外，8个重点领域行业5种行为仍是2023年稽查重点：

针对农副产品生产加工、废旧物资收购利用、大宗商品（如煤炭、钢材、电解铜、黄金）购销、营利性教育机构、医疗美容、直播平台、中介机构、高收入人群股权转让等行业和领域进行重点稽查。

 

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税务稽查七大重点！

严查开始，企业若想远离红线平稳发展，以下几大稽查重点不可不知！

1、企业的收入 （账外收入）

企业或个人为隐瞒收入将应税收入不记账，或计入其他的账簿或者记入私户，以达到少交税款的目的，央行早已施行了大额现金管理试点，公转私，私转私都将面临严查。

2、企业的成本费用（列支不实）

主营成本长期大于主营收入，工资多申报或少申报，或者被查出买卖发票或虚列成本等。

例如：公司没有车，却存在大量的加油费；差旅费、会议费、咨询费等支付异常，这些都是严查的重点。

3、企业的利润 （负利润-亏损）

一些企业常年亏损，缺屹立不倒，或者同行利润偏低等情况，税局会第一个找上门。

4、企业的库存

库存账实不一，“金税四期”上线后，企业的库存会进一步透明化，企业进多少货，出多少货，还剩多少货，“金税四期”系统可能比企业自身还清楚，如果库存账实不一致，企业相关人员务必引起重视，及时查找原因。

5、企业缴纳的税款

如果企业税负率异常，或者大部分员工工资长期在个税起征点以下，税务机关就会对其进行重点调查。

其实，企业的税负率与行业的税负率可以有一定的偏差，但如果超出偏差的范围的话，也只是会增加被稽查的概率。

不过如果企业正常缴纳税款，但是税负率还是偏低，有正当理由，比如产品滞销的一些情况，有可能导致税负率低，只要和税务局如实告知就可以解决。

6、企业的银行账户

国家在2019年6月26日实施了“企业信息联网核查系统”，税务局、银行等机构可以通过系统随时核查企业营业状态和纳税状态等情况。

7、企业的社保缴纳

根据国务院关于社会保险费用征收体制改革部署，自2020年11月1日起，企业职工各项社会保险费交由税务部门统一征收。

试用期不入社保、代别人挂靠社保、未足额缴纳社保等异常情况，企业也要开始留意了。

建议企业从“纳税状态”方面适时开展自查，增值税方面主要从销项税、进项税两方面自查：

销项税：

1.销售收入是否完整及时入账？

2.是否存在视同销售行为未按规定计提销项税额的情况？

3.增值税混合销售行为是否依法纳税？

4.是否存在不符合差额征税规定，而按照差额征税方法计算增值税的情形。（劳务派遣、旅游服务等）

进项税：

1、用于抵扣进项税额的增值税专用发票是否真实合法？

2、用于抵扣进项税额的运输业发票，是否真实合法？

3、是否存在未按规定开具农产品收购统一发票申报抵扣进项税额的情况？

4、用于抵扣进项税额的海关进口增值税专用缴款书是否真实合法？进口货物品种、数量等与实际生产是否相匹配？

5、购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务是否抵扣进项税。（生活服务业发票）（财税2016第36号文件附件一）

 

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税务稽查都查哪些内容？旧账可以翻多少年！

税务稽查到底是为何查？都查些什么？翻旧账能翻多少年？

一、税务局来翻旧账能翻多少年？

税务稽查实务中，税务机关对企业进行税务稽查时，最初确定的检查期间通常会设定在3年以内，但是会根据具体情况延长检查期间，总的来说，税务机关翻旧账，有3年、5年、无限期的三种情况。

二、为何查？

首先，税局并不是想查谁，就查谁。税务稽查有严格的法定程序。税务稽查的稽查对象来源，有四个方面。

一是“被抽查”。我们每一个企业的名字在税务稽查的系统里有一个“数据库”。在有税务稽查任务的时候，就会从数据库里进行抽，形式类似摇号，抽奖。

所以，无论你企业多老实，多规矩，你都有可能被抽中。另一方面讲，如果你真的有违法偷税的嫌疑，也有可能抽不到你。

二是“被举报”。目前通过中国裁判网中对应企业被稽查的案例中可以看出，非常多的案件均来源于“被举报”。

三是“被分析”。税局系统对企业涉税数据进行分析，会得出一个企业经营异常的判断，这一类企业也会被放到税务稽查“异常企业数据库”，在这个数据库里，你被稽查的概率就非常高了。

四是“被关联”。也就是被其他行政机关转办，交办等形式关联到的税务稽查。或者是跟你有业务往来的公司被查到偷税漏税等财务问题，你公司也会受到税务稽查。

三、税局查账，一般都查什么？

答：税务局一般会重点查询以下4个方面：

1、查合同。查询双方签订合同的具体内容，从企业实际经营范围及需求出发，查看是否存在异常的交易情况；

2、查发票。看销售方开具的发票是否符合企业经营范围内业务，购买方收取的发票是否是企业日常经营所需；

3、查上下游。查询上下游的账簿，购买方和销售方针对同一笔交易入账的经济业务内容是否一致；

4、查资金流。以结算方式为出发点，查询银行卡及现金的流向是否存在无真实资金流，或者资金流异常回流，以及双方的资金流不一致的情况。还有要特别提醒医美老板一点，在面对发票问题时，一定保证发票、业务、资金三流一致，提供一条完整真实的证据链，否则还是有可能会被认定存在问题。

四、税局查账，一般什么时候查？

税务局税务检查一般是每年的5月-12月，日期并不固定。当然如果通过系统判别你有问题，那么税务稽查组也可能上门检查。

以下三种情况，税务机税务机关就有可能随时来检查：

1.发票管理系统发现某个单位的发票用量明显增多；

2.税负较上月相比较变动率超过正负30%；

3.预收账款占销售收入的比例超过20%的时候等。

当企业遇到税务稽查时，不要慌，企业应从以下6个方面应对：

1、企业是否真的存在问题

企业被税务稽查并不代表企业的税务一定有问题，但面对税务稽查，财务人首先要清楚，自家企业的税务是否真的存在问题，知己知彼才能应对得当。心里有底才能知道如何跟税务稽查打交道。

如企业存在虚开票或取得虚开票等严重的问题，要注意了！想清楚承担责任的风险，是否还得继续。

2、企业自身财务制度要合规

在日常工作中，还是在稽查前，都应有企业自身的合法合规的财务制度。如财报是否规范，有没有长期挂账的往来款等项目，或有没有隐瞒未开票的收入等原因，出现账务调整等等。对于这些情况，企业财务心里要有数。

3、态度上要积极配合

不论企业税务是否真的有问题，都要积极主动的配合税务稽查工作，如果企业真有问题躲是躲不掉的，积极主动的态度还能尽快查处，寻找补救措施。

4、陈述申辩时不卑不亢

面对税务稽查不能以对抗的心态，也无需既不低声下气，该争取的要争取，有特殊原因也直接说明，在税务稽查自由裁量范围内的可以讨价还价。如否定成偷税至少可以相差50%的罚款等。

5、不要质疑税务稽查的专业能力

目前，税务稽查体制已向一级稽查转变，专业化程度越来越高，或仍有很多业务水平不高的，专业的税务稽查跟管理员不可同日而语。这个查不出问题来，还可以派其他人来。

6、谨慎使用复议和起诉

检查过后的处理是必须要经过审理的。审理部门会对证据链条、适用法条一一审核，一般不会出现大的问题。大案要案还要经过上级机关甚至总局合议、重审。

稽查局现在面临内部审计、外部审计的压力也很大，因此在处理决定时都是慎之又慎，确保案件不出问题。除非企业有确凿证据最好不要复议和起诉，尽量把问题在处决前解决掉。

以上关于企业如何面对税务稽查，你掌握了吗？