常常有人问，我公司向个人支付劳务报酬多少钱以内对方不用交税？预扣预缴了个税还需要个人提供发票给我公司入账吗？

今天一起来分析下这些问题！

01. 企业支付劳务报酬时，应避免6个误区！

☑️ 误区一：支付自然人的劳务报酬，按规定已经进行个人所得税预扣预缴申报，无需再提供发票。

正确解释：是否需要提供发票，要根据支付金额判断：由于自然人向企业提供了增值税应税服务，应向企业提供发票，不能因申报了个人所得税，就不提供发票。除非支付金额不超过500元的，可不需提供发票。

☑️ 误区二：支付自然人的劳务报酬，不需要发票就可以税前扣除。

正确解释：支付自然人的劳务报酬，当然需要取得劳务报酬的发票，才可以税前扣除。

☑️ 误区三：我企业支付外部人员刘师傅劳务报酬10300元，请问代扣20%个税的时候是按照含税收入来计算个税吧？

正确解释：应该按照不含税收入计算代扣的个税。

不含税收入=10300/1.03=10000元，代扣的个税=10000*（1-20%）*20%=1600元

☑️ 误区四：支付自然人的劳务报酬，支付方在预扣个人所得税的时候直接乘以20%税率计算。

正确解释：需要先计算收入额，再按照税率20%预扣个税。

☑️ 误区五：支付自然人的劳务报酬不超过800元的，无需申报个税。

正确解释：公司作为劳务报酬的支付方，应履行扣缴的义务。

☑️ 误区六：支付同一自然人的同一项目的劳务报酬，一个月内多次取得的，每次都可以减去800元或者20%扣除。

正确解释：劳务报酬所得，属于一次性收入的，以取得该项收入为一次；属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次。

02. “临时工”到底该入工资还是劳务费？

临时工的报酬属于工资薪金还是劳务报酬？这关系到企业的税前扣除凭证，还可能影响个税的代扣代缴。

临时工的工资是按劳务报酬发放还是按工资薪金所得发放，这要视情况而定。

根据国税发〔1994〕089号文件规定，工资、薪金所得是属于非独立个人劳务活动，即在机关、团体、学校、部队、企事业单位及其他组织中任职、受雇而得到的报酬；劳务报酬所得则是个人独立从事各种技艺、提供各项劳务取得的报酬，两者的主要区别在于，是否存在雇佣与被雇佣关系。若临时工与单位存在雇佣关系，按照工资薪金所得申报纳税，若临时工与单位不存在雇佣关系，按照劳务报酬所得申报纳税。

通俗易懂的讲就是根据签订的合同来判断是“工资”还是”劳务报酬’，没有签订合同根据实际用工情况是否为雇佣关系，是的话就是工资。

1、签订劳动合同，定期发放劳动报酬。已经签订了劳动合同，那肯定形成了雇佣关系，按工资薪金来申报个税。这种情况企业需为个人缴纳社保。

2、签订劳务合同。这种属于服务的关系，按劳动报酬来申报个税。这种情况企业可以不用给个人缴纳社保。

3、还有一种情形，未签订劳动合同，但事实上构成了劳动关系。

这种情况也形成了雇佣关系，按工资薪金来申报个税。企业应该为个人缴纳社保。如何判断实质上构成了劳动关系，应参照劳社部发[2005]12号第一条、第二条规定确定。

03. 劳务费没有发票怎么办？

好多财务人员在日常工作中经常遇到劳务费支出，企业与个人发生业务，由于个人无法自行开具合规发票，该如何解决呢？

常见的几种解决方法：

一、零星支出，用收款凭证代替

企业从自然人处购买货物或服务，符合条件的，无需取得发票，可以凭付款凭证扣除。

二、大额劳务费通过园区核定

在这个高薪时代，部分有能力的自然人收益月过百万也是很容易的，这时候如果自然人去税厅登记开票给企业，零售登记按照个人薪金劳务报酬的20%-40%来进行纳税开票，那这笔税率对于自然人来说是非常的高，如果不提供发票，企业所得税增加，企业所得税25%同样不少。

这时候就可以通过园区核定来降低个税，分别有几种方法可以操作：

☑️ 1、大量零星佣金通过灵活用工平台处理

有些企业在劳务用工时，有大量零星人员无法取得自然人代开的劳务费发票，

比如社交电商、微商、电商等行业就是通过“裂变”利用用户自身流量进行多级分销传播！

这个时候，可以通过像粮饷君公司这样的灵活用工平台，间接与个人建立劳务关系，这样，企业可以取得灵工平台开具的增值税专用发票，即可凭票扣除相应费用支出，同时，也无需为个人代扣代缴个税，可谓一举两得。

☑️ 2、个别大额劳务费支出通过代开、个体户

特别大额的10万以上的个别劳务费支出，如经常合作的线下经销商，行业内具有人脉资源的个人向公司推荐客户，公司向个人支付劳务报酬。这个时候就可以通过代开发票或者注册个体户的方式了。

在一些特定的行政区域，区域内政府为了吸引企业入驻，扩充本地税收来源，促进本地经济的发展，从而制定一系列的税收优惠政策，地方留成返还政策，简化税收征管办法等行为，来吸引企业的入驻在这个区域税收征管。

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